Taxes sur les jeux en ligne aux États-Unis - Quel État choisir pour le lancement en 2024?

Les structures et les taux d’imposition diffèrent considérablement dans les États américains qui autorisent les opérateurs privés à proposer des paris sportifs en ligne à la population locale. 

Cet article compare les taux d’imposition sur le produit brut des jeux et les taux d’imposition sur les sociétés dans ces juridictions et offre un aperçu et des considérations clés pour guider les professionnels des jeux en ligne dans le choix de l’endroit où lancer leurs opérations.

Taux d’imposition sur le produit brut des jeux et sur les sociétés par État

Vous trouverez ci-dessous une liste des États américains où les paris sportifs en ligne sont légaux et accessibles aux opérateurs privés de jeux en ligne. Elle indique les taxes sur le produit brut des jeux (PBJ) et l’impôt sur les sociétés de chaque juridiction, ainsi que l’endroit où trouver des informations mises à jour en 2024.

Ces taux ont été compilés à partir de diverses sources réputées, y compris des rapports de l’industrie et des mises à jour réglementaires spécifiques à l’État, et reflètent les informations les plus récentes disponibles. Toutefois, veuillez vérifier auprès des autorités réglementaires locales (liens fournis) ou de la législation récente de l’État pour obtenir les dernières mises à jour et des détails spécifiques.

États de vente au détail de paris sportifs uniquement

Les États suivants autorisent les paris sportifs au public, mais uniquement dans des lieux physiques tels que les casinos terrestres et les terminaux agréés :

• Floride

• Mississippi

• Montana

• Nebraska

• Nouveau-Mexique

• Dakota du Nord

• Dakota du Sud

• Washington

• Wisconsin

Aperçu du secteur des jeux en ligne aux États-Unis

Le marché des jeux en ligne aux États-Unis évolue rapidement et recèle un énorme potentiel. Cette évolution résulte de la combinaison d’un intérêt croissant de la part des consommateurs et de changements législatifs progressifs. Si seule une poignée d’États autorisent actuellement une gamme complète d’activités de jeu, y compris les casinos en ligne, le bingo et le poker, beaucoup d’autres n’autorisent que les paris sportifs en ligne.

En 2024, un nombre croissant d’États ont adopté les paris sportifs en ligne uniquement comme point de départ de l’expansion des jeux en ligne. Des États comme New York, l’Illinois et l’Arizona ont vu l’adoption rapide et la génération de revenus des mises sportives en ligne. Cependant, d’autres États comme le Mississippi et le Montana n’autorisent les paris sportifs que dans des lieux physiques tels que les casinos terrestres et les terminaux agréés.

Les États-Unis sont prêts à connaître une croissance importante des jeux en ligne légaux au cours de la prochaine décennie. Des États comme le New Jersey, la Pennsylvanie et le Michigan se sont imposés comme leaders en offrant une gamme complète d’options de jeux en ligne. Ces marchés, ainsi que le Connecticut, le Delaware, Rhode Island et la Virginie-Occidentale, bénéficient de cadres réglementaires bien établis, attirant des opérateurs majeurs et des bases de joueurs significatives.

Ces États ont démontré qu’un marché des jeux en ligne bien réglementé peut générer des recettes fiscales substantielles et stimuler la croissance économique. Par exemple, le New Jersey a déclaré plus d’un milliard de dollars de recettes provenant des jeux en ligne pour la seule année 2022, ce qui a entraîné une expansion constante des jeux en ligne dans tout le pays. Les efforts législatifs se poursuivent dans des États comme New York et l’Illinois, où les parties prenantes font pression pour obtenir des lois complètes sur les jeux en ligne, ce qui reflète une acceptation plus large des jeux en ligne en tant qu’industrie légale et légitime.

Les taux d’imposition sur les activités de jeux en ligne varient considérablement d’un État à l’autre, ce qui a un impact sur la rentabilité potentielle des opérateurs de jeux en ligne. Par exemple, la Pennsylvanie impose un taux d’imposition élevé de 54 % sur les revenus des machines à sous en ligne, tandis que le New Jersey prélève un taux plus modéré de 13 % de taxe annuelle sur le produit bruts des paris sportifs en ligne, plus 1,25 % supplémentaire sur la plupart des revenus des jeux en ligne. Ces variations nécessitent une planification financière prudente pour les opérateurs qui envisagent d’entrer sur le marché.

Types de taxes sur les jeux en ligne aux États-Unis

Les opérateurs de jeux en ligne aux États-Unis sont soumis à diverses taxes dans les différents États lorsqu’ils proposent des jeux et des paris en ligne.  

La fiscalité comprend généralement tout ou partie des éléments suivants, en fonction de la structure fiscale des différents États :

Taxe sur le produit brut des jeux (PBJ)

Il s’agit de la taxe la plus courante, calculée en pourcentage du produit brut de l’opérateur. Elle est généralement calculée comme le total des profits — bien que le paiement des gains des joueurs puisse parfois être déduit dans certains États. Les taux d’imposition sur les PBJ diffèrent considérablement d’un État à l’autre. Ces variations affectent la rentabilité et, par conséquent, les décisions stratégiques d’entrée sur le marché, des taux plus élevés pouvant réduire considérablement les bénéfices nets.

Impôts locaux

Outre les taxes d’État, les opérateurs peuvent également être soumis à des taxes locales, qui sont des prélèvements supplémentaires imposés par les villes ou les comtés à l’intérieur de l’État. Là encore, ces taxes peuvent varier considérablement et sont calculées sous la forme d’une redevance forfaitaire ou d’un pourcentage supplémentaire qui s’ajoute à la taxe PBJ. Par exemple, une juridiction locale peut imposer une taxe PBJ supplémentaire de 1 à 2 % en plus des taxes de l’État, ce qui a un impact supplémentaire sur les bénéfices de l’opérateur.

Impôts sur les sociétés

Comme toute autre entreprise, les opérateurs de jeux en ligne doivent payer l’impôt sur les sociétés sur leur revenu net, qui est calculé après déduction des dépenses d’exploitation. Ces impôts varient d’un État à l’autre, les taux étant généralement compris entre 0 et 10 %. Une exception notable est le Nevada, qui n’impose pas d’impôt sur les sociétés aux opérateurs de paris sportifs en ligne titulaires d’une licence.

Frais de plateforme

Certains États prélèvent des frais supplémentaires sur les plateformes technologiques utilisées pour offrir des jeux en ligne. Ces frais peuvent être un montant fixe et un pourcentage du produit brut des jeux (PBJ), variant d’un État à l’autre. Pour atténuer les frais de plateforme, les opérateurs peuvent négocier des contrats à long terme avec les fournisseurs de plateformes pour obtenir de meilleurs tarifs ou envisager d’intégrer une technologie propriétaire pour réduire la dépendance à l’égard des plateformes externes.

Taxes sur la publicité

Certains États peuvent également imposer des taxes sur les dépenses de marketing et de publicité des opérateurs de jeux en ligne afin de réglementer et de gérer les politiques et les pratiques du secteur. Ce type de taxe est généralement calculée en pourcentage des dépenses publicitaires.

Pour réduire les taxes publicitaires, les opérateurs peuvent employer des stratégies telles que l’optimisation des campagnes de marketing numérique pour une plus grande efficacité, l’utilisation de l’analyse des données pour cibler plus efficacement les clients à forte valeur et envisager des partenariats de partage des coûts avec des affiliés. Se concentrer sur la croissance organique grâce au marketing de contenu et à l’engagement sur les réseaux sociaux peut réduire davantage la dépendance à l’égard des dépenses publicitaires imposables.

Droits et taxes de licence

En plus des taxes, les opérateurs de jeux en ligne qui souhaitent offrir des produits et des services dans les États américains sont obligés de payer des droits et des taxes de licence importants pour le faire légalement. Cela comprend :

Frais de demande de licence

Il s’agit de frais payés lors de la demande de licence, distincts des frais de licence proprement dits. Ils couvrent les frais administratifs de traitement de la demande et s’appliquent généralement indépendamment de l’octroi ou du refus de la licence.

Droits de licence initiaux

Les États exigent des opérateurs qu’ils paient un droit de licence initial. Par exemple, la Pennsylvanie charge une redevance unique substantielle de 10 millions de dollars, alors que la redevance du New Jersey est d’environ 400 000 $.

Taxes de renouvellement annuelles ou périodiques

Les taxes annuelles de renouvellement sont standard et sont exigées pour maintenir la licence d’exploitation et le statut juridique. Ces taxes garantissent une conformité continue et des contrôles opérationnels et varient en fonction de la période de validité. Par exemple, le New Jersey a besoin d’une taxe annuelle de 250 000 $, tandis que la taxe de renouvellement de la Pennsylvanie est de 250 000 $ tous les cinq ans.

Droits de licence pour les employés de casinos

Les droits de licence des employés de casino sont distincts des droits de licence des opérateurs et couvrent la vérification des antécédents, la formation et la certification. Alors que les droits de licence des opérateurs garantissent la légitimité globale de l’entreprise, les droits de licence des employés sont axés sur l’aptitude individuelle et le respect des normes du secteur, ce qui est essentiel pour maintenir la conformité à la réglementation et garantir l’intégrité des opérations.

Considérations clés pour le choix d’un État

Choisir l’État le plus adapté et le plus rentable pour lancer des opérations de jeux en ligne en 2024 et au-delà nécessite une analyse approfondie des différents États. Les considérations clés comprennent les taux et les structures d’imposition, l’environnement réglementaire général et le potentiel du marché influencé par la taille de la population, les niveaux de revenus et l’intérêt des consommateurs pour les jeux en ligne.

Voici une description des facteurs les plus influents que les opérateurs de jeux en ligne devraient prendre en compte pour faciliter la prise de décision lorsqu’ils choisissent de s’implanter aux États-Unis.

Taux et structures d’imposition

Les taux et les structures d’imposition sont des considérations primordiales pour les opérateurs de jeux en ligne. Il est évident que la variabilité des taux d’imposition d’un État à l’autre peut avoir un impact significatif sur la rentabilité et la planification stratégique d’un opérateur. Certains États imposent une combinaison de taxes qui peuvent constituer une lourde charge financière, tandis que d’autres offrent des régimes fiscaux plus modérés qui améliorent la viabilité financière.

La différence de taux d’imposition est fortement influencée par le type et le nombre d’impôts appliqués par chaque État. Certains États, par exemple, peuvent imposer des taxes plus élevées sur les revenus bruts du jeu, mais des impôts sur les sociétés plus faibles, tandis que d’autres peuvent avoir des prélèvements locaux supplémentaires qui ont un impact encore plus important sur les bénéfices nets. Ces différences nécessitent une analyse approfondie de la charge fiscale globale dans chaque marché potentiel.

En outre, la manière dont les recettes fiscales sont allouées, par exemple à l’État ou aux collectivités locales, peut avoir une incidence sur les décisions opérationnelles et les relations avec la communauté. Les États qui réinvestissent les recettes fiscales des jeux dans les communautés locales favorisent souvent un environnement plus propice aux activités de jeux en ligne, ce qui renforce le soutien du public et des gouvernements.

Environnement réglementaire

Le cadre réglementaire d’un État doit être une autre considération majeure pour les opérateurs de jeux en ligne. Des juridictions telles que le New Jersey et la Pennsylvanie offrent stabilité et prévisibilité, ce qui est très avantageux pour les opérateurs. Ces États disposent de cadres réglementaires bien établis qui fournissent des lignes directrices claires et une application cohérente, ce qui réduit le risque de perturbations opérationnelles. Des niveaux élevés de stabilité aident les opérateurs à planifier en toute confiance des stratégies à long terme, garantissant une rentabilité et une conformité durables.

En revanche, les marchés émergents tels que l’Ohio et le Maryland présentent des avantages en termes d’entrée précoce sur le marché. Ces États sont en train d’étendre leur réglementation en matière de jeux en ligne, ce qui offre aux opérateurs la possibilité d’établir une forte présence sur le marché avant l’intensification de la concurrence. Bien que plus risquée, une entrée précoce sur ces marchés peut conduire à une fidélisation importante de la marque et à la conquête de parts de marché pour un succès à long terme.

En outre, l’environnement réglementaire peut inclure des facteurs tels que la facilité d’obtention des licences, la clarté des exigences réglementaires et le soutien des organismes de réglementation. Les États dotés de processus d’octroi de licences rationalisés et d’un soutien réglementaire proactif améliorent l’efficacité opérationnelle des entreprises de jeux en ligne. Par exemple, l’approche proactive du Michigan en matière de législation sur les jeux en ligne a attiré plusieurs opérateurs, favorisant un environnement de marché compétitif, mais stable.

En résumé, la compréhension des nuances de l’environnement réglementaire des différents États aide les opérateurs de jeux en ligne à prendre des décisions éclairées en matière d’entrée et d’expansion sur le marché, en équilibrant les avantages de la stabilité sur les marchés matures et le potentiel de croissance sur les marchés émergents.

Potentiel du marché

Des facteurs tels que la taille de la population, les niveaux de revenus et la concurrence peuvent influencer le potentiel du marché pour les revenus des jeux en ligne dans les États américains. La taille de la population et les niveaux de revenus ont une influence substantielle. Des États comme la Pennsylvanie (environ 13 millions d’habitants) et le Michigan (environ 10 millions d’habitants), avec leur population nombreuse et leurs revenus médians élevés, par exemple, offrent des opportunités significatives, d’autant plus que les niveaux de revenus élevés sont en corrélation avec l’augmentation des dépenses discrétionnaires pour les divertissements, y compris les paris sportifs et les jeux de casino en ligne.

En outre, des niveaux élevés d’acceptation et d’enthousiasme pour les jeux d’argent en ligne au sein de la population générale d’un État conduisent à des niveaux d’engagement plus élevés. Des États comme Rhode Island et Michigan, en particulier, présentent un potentiel de marché élevé en raison de l’enthousiasme généralisé de la population pour le jeu en ligne. En outre, l’approche proactive du Michigan en matière de réglementation des jeux en ligne et d’adoption des technologies en a fait une destination attrayante pour les opérateurs de jeux en ligne. Les États qui investissent massivement dans les infrastructures technologiques et qui disposent d’un environnement réglementaire favorable peuvent influencer de manière significative le potentiel du marché.

Les opérateurs de jeux en ligne doivent toutefois tenir compte des niveaux de concurrence dans les différents États. Les États les plus peuplés et ceux dont la population est réceptive aux jeux d’argent en ligne présentent généralement des niveaux de concurrence plus élevés. Pour les nouveaux entrants, cela signifie qu’ils doivent investir plus lourdement dans le marketing et l’acquisition de clients pour gagner une part de marché significative.

Autres facteurs clés

Le climat politique et le paysage législatif ont également un impact sur le potentiel du marché dans les différents États. Les États bénéficiant d’un environnement politique favorable et d’actions législatives progressistes peuvent offrir un marché plus favorable aux opérations de jeux en ligne. À l’inverse, les États qui opposent une résistance politique aux jeux d’argent peuvent constituer des obstacles importants pour les opérateurs à l’avenir.

De même, la présence d’une législation en cours et une attitude positive à l’égard des jeux d’argent ont une influence égale. Des États comme New York et l’Illinois, où l’activité législative est en cours pour développer les jeux en ligne, offrent des possibilités d’entrée précoce sur le marché. En outre, les gouverneurs et les organes législatifs peuvent contribuer à rationaliser le processus réglementaire, ce qui permet aux opérateurs de se conformer plus facilement aux lois locales et de lancer leurs services.

Les États qui font preuve de souplesse et de réactivité dans leur cadre réglementaire attirent souvent davantage d’opérateurs. Par exemple, l’approche réglementaire adaptative du New Jersey a maintenu son statut de marché du jeu en ligne de premier plan en fournissant un environnement à la fois stable et dynamique aux investisseurs dans les jeux en ligne.

Analyse État par État

Le tableau suivant donne un aperçu simplifié des conditions du marché dans les États américains où toutes les formes de jeux d’argent en ligne sont légales. Ces évaluations sont basées sur le potentiel du marché en fonction de facteurs clés tels que la taille de la population, les niveaux de revenus, les dépenses discrétionnaires, la maturité du marché et l’enthousiasme général pour les jeux d’argent en ligne. Il fournit une analyse comparative des taux d’imposition du PBJ, des taux d’imposition des sociétés, de la présence ou de l’absence de taxes locales supplémentaires et de frais de plateforme, ainsi que des conditions réglementaires générales dans chaque État.

Conditions de marché et notations dans les États légaux en matière de jeux en ligne aux États-Unis

Vue d’ensemble État par État

Connecticut

Le Connecticut offre un marché des jeux en ligne prometteur grâce à sa forte densité de population et à ses dépenses discrétionnaires importantes. L’État prélève une taxe de 18 % sur les jeux de casino et les paris sportifs, ce qui est compétitif par rapport à de nombreuses juridictions de jeux, en particulier dans d’autres États à forte population comme la Pennsylvanie et New York. L’environnement réglementaire stable et le climat politique favorable du Connecticut renforcent son attrait, ce qui en fait une option intéressante pour les opérateurs de jeux en ligne.

Delaware

Le marché bien établi des jeux en ligne du Delaware applique une taxe de 51 % sur le produit brut des jeux de casinos et un impôt sur les sociétés de 8,7 %.  Sa faible population limite le potentiel du marché par rapport à des États comme le Michigan et le New Jersey. Cependant, le cadre réglementaire mature et l’environnement politique favorable du Delaware offrent une stabilité en 2024, ce qui en fait une option potentielle pour les fournisseurs à la recherche d’un point d’entrée fiable sur le marché américain des jeux en ligne.

Michigan

Avec un taux progressif de 20 à 28 % sur les jeux de casino (en fonction du niveau des produits bruts) et de 8,4 % sur les paris sportifs, le Michigan est une autre option de choix pour les opérateurs de jeux en ligne. L’importante population de l’État et ses niveaux de revenus élevés offrent un potentiel de marché significatif. Comparé à des États comme le Delaware et Rhode Island, le Michigan offre un environnement fiscal et un cadre réglementaire favorables, ce qui permet d’équilibrer un potentiel de marché élevé et des niveaux de concurrence gérables.

New Jersey

Le New Jersey est un marché des jeux en ligne parvenu à maturité et doté d’un fort potentiel en raison de sa population nombreuse et de son revenu disponible élevé. L’État impose une taxe PBJ de 14,25 % sur les paris sportifs. Bien que la concurrence soit intense, les taux d’imposition favorables et le cadre réglementaire bien établi du New Jersey en font une option de choix par rapport aux États où la charge fiscale est plus élevée, tels que la Pennsylvanie et le Michigan.

Pennsylvanie

L’attrait de la Pennsylvanie réside dans sa population nombreuse et son taux élevé de participation aux jeux de hasard. L’État impose une taxe de 34 % sur les jeux de casino et de 36 % sur les paris sportifs, ce qui est nettement plus élevé que dans la plupart des autres États. La concurrence intense et la charge fiscale pourraient dissuader certains opérateurs, en particulier dans les États où l’environnement fiscal est plus favorable, comme le Delaware et la Virginie-Occidentale.

Rhode Island

Rhode Island offre un marché petit, mais stable pour les opérateurs de jeux en ligne, avec un taux d’imposition élevé de 51% sur le PBJ, à la fois sur les casinos et les paris sportifs. Bien que le taux d’imposition élevé soit un inconvénient par rapport à des États comme le New Jersey et le Michigan, la génération constante de revenus de Rhode Island en fait un choix réaliste pour les opérateurs qui recherchent la fiabilité plutôt qu’un potentiel de marché à grande échelle.

Virginie-Occidentale

La Virginie-Occidentale est un marché favorable aux opérateurs de jeux en ligne, avec une taxe modérée de 15 % sur le PBJ à la fois sur les casinos et les paris sportifs. La faible population de l’État limite le potentiel du marché par rapport à des États plus grands. Cependant, l’environnement réglementaire favorable de la Virginie-Occidentale et ses obligations fiscales moindres en font une option attrayante pour les opérateurs à la recherche d’un marché équilibré et moins concurrentiel.

Formule de calcul de l’État optimal pour le lancement

Voici une formule simple que les professionnels des jeux en ligne peuvent utiliser pour décider où lancer leurs opérations.

Score de l’État=(T/30)+(40xMP)-(20xCL)+(10xRE)

Le score de chaque État (score de l’État) prend en compte :

• La charge fiscale (T)

• Le potentiel du marché (MP)

• Le niveau de concurrence (CL)

• L’environnement réglementaire (RE)

Explication :

Score de l’État = le score global indiquant l’attractivité d’un État pour les jeux en ligne.

T = Charge fiscale : échelle de 1 à 10 (1 = taxes combinées les plus élevées, 10 = taxes combinées les plus faibles)

MP = Potentiel du marché : échelle de 1 à 10 (1 = potentiel le plus faible, 10 = potentiel le plus élevé). Inclut la taille de la population, les niveaux de revenus et l’enthousiasme pour les jeux d’argent en ligne.

CL = Concurrence : échelle de 1 à 10 (1 = le moins favorable, 10 = le plus favorable). Plus de concurrence fait baisser le score.

RE = Environnement réglementaire : échelle de 1 à 10 (1 = le moins favorable, 10 = le plus favorable). Le degré de soutien et de clarté des lois et réglementations de l’État.

Pondération :

• Charge fiscale (T) = pondération de 30

• Potentiel du marché (MP) = pondération de 40.

• Niveau de concurrence (CL) = pondération de 20

• Environnement réglementaire (RE) = pondération de 10.

Note :

Ces pondérations reflètent le niveau général d’importance dans tous les États. Pour une mesure plus précise, les opérateurs devraient évaluer et appliquer des pondérations qui reflètent exactement la situation particulière de chaque État.

Exemple de calcul pour le New Jersey

• Charge fiscale (T) = 4 (impôts élevés)

• Potentiel du marché (MP) = 9 (population, revenus et enthousiasme élevés)

• Concurrence = 3 (forte concurrence)

• Environnement réglementaire (ER) = 9 (très favorable)

Score de l’État du New Jersey

• NJ = (4/30) + (40x9) - (20x3) +(10x9)

• Score de l’État du New Jersey : 7,5 + 360 -60 + 90 = 397,5

Cette formule simplifiée permet aux opérateurs de jeux en ligne de comparer rapidement différents États sur la base de facteurs cruciaux. En appliquant cette formule, les opérateurs peuvent prendre des décisions éclairées sur les meilleurs États pour lancer leurs activités de jeux en ligne en 2024, garantissant une approche équilibrée qui prend en compte les taxes, le potentiel du marché, la concurrence et l’environnement réglementaire.

Cette formule pondère les facteurs en fonction de leur importance, ce qui facilite la hiérarchisation et l’évaluation des meilleures options.

Obtenir l’entrée sur le marché américain en 2024

Choisir le bon État pour lancer des opérations de jeux en ligne en 2024 implique une analyse détaillée des structures fiscales, du potentiel du marché, des environnements réglementaires et des tendances législatives. En examinant attentivement ces facteurs, les opérateurs de jeux en ligne peuvent prendre des décisions éclairées pour maximiser leur succès sur le marché américain des jeux en constante évolution.

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